Финансовая деятельность, виды финансов организации. Вклады финансовые организации


Небанковские кредитные организации - регистрация, виды деятельности, векселя и открытие счета

Одним из сегментов российского финансового рынка являются небанковские кредитные организации (НКО), которые предоставляют клиентам отдельные виды банковских услуг без открытия расчетного счета. С начала возникновения первых НКО в 1992 г. круг финансовых организаций небанковского сектора значительно расширился, и появились новые организационные формы. В чем специфика таких структур, и какие они выполняют функции?

Что такое небанковские кредитные организации

Зарегистрированное в установленном порядке юридическое лицо любой формы собственности, наделенное правом осуществлять отдельные виды банковских операций на основании лицензии – это небанковская кредитная организация. Отличия НКО от банков заключаются в их боле узкой специализации и упрощенной форме регистрации с пониженными требованиями к величине уставного капитала.

Правовое регулирование

Основной законодательный акт, в котором описан термин НКО и механизм осуществления деятельности небанковских кредитных организаций – это закон РФ «О банках и банковской деятельности», зарегистрированный в Министерстве юстиции РФ 02.12.1990 г. Указанным законом определены виды операций, осуществление которых допустимо небанковскими учреждениями. Полномочия регистрации и лицензирования НКО делегированы Банку России, которым разработан перечень инструкций банка, касающихся порядка принятия решения относительно выдачи разрешительных документов.

Виды небанковских кредитных организаций

В зависимости от допустимого к выполнению перечня банковских операций вся совокупность НКО делится на 3 вида:

  1. Депозитно-кредитные (НДКО) – группа небанковского сектора, которой разрешено привлечение денежных вкладов от юридических лиц и выдача займов. Самый известный представитель этого вида – Женская микрофинансовая сеть, существовавшая с 2005 по 2011 г. (позже была реорганизована в микрофинансовое объединение).
  2. Платежные (ПНКО) – основное назначение заключается в обеспечении безрисковых переводов при проведении мгновенных платежей. Платежные небанковские организации осуществляют деятельность в двух направлениях: осуществление денежных переводов срочного характера и обслуживание электронных кошельков. Примером ПНКО являются Дельта Кей, Единая касса, ПэйПал РУ, Яндекс.Деньги.
  3. Расчетные (РНКО) – небанковские финансовые организации, занимающие самую большую долю в общем объеме зарегист

sovets.net

Финансовая организация - это... Определение понятия

Деньги в разных их проявлениях всегда были и будут основой экономических отношений на микро- и макроуровнях. Финансовая организация – это активный участник денежной системы отдельной страны или международного финансового рынка.

финансовый менеджмент

Понятие финансовых организаций

Деньги тоже являются предметом торговли, продавцами которых выступают кредитные учреждения. Финансовая организация – это экономический агент (чаще всего юридический субъект), действующий на финансовом рынке по лицензии и осуществляющий услуги по выдаче кредитов, продаже ценных бумаг и других сделок, связанных с формированием денежных потоков.

Функции финансовых компаний

По сути, финансовые компании выполняют посреднические функции по перераспределению денежных средств. Их текущими активами являются депозиты, принимаемые за определённое вознаграждение от населения и юридических лиц, которые впоследствии под видом займов «продаются» другим участникам кредитных отношений. Конечно, это примитивная модель механизма функционирования финансовых посредников, однако принцип её остаётся общим, меняется лишь масштаб, форма и участники сделки. Таким образом, кредитные учреждения выполняют следующие функции:

  • Участие в образовании и функционировании рынка денежных средств и ценных бумаг.
  • Перераспределение денежных доходов в виде сбережений населения, то есть их трансформация в инвестиционные средства.
  • Консультирование участников экономических отношений и финансовый менеджмент.
  • Оценка и минимизация рисков.

финансовая организация это

Современные финансовые организации, их виды и функции

Некоторые отличительные характеристики участников денежных отношений, а также особенности предоставления ими услуг позволили классифицировать их на несколько групп. На уровне любого современного государства могут быть следующие формы финансовых организаций:

  1. Банки – посреднические организации, в обороте которых действуют высоколиквидные активы: деньги (электронные, наличные) и ценные бумаги.
  2. Небанковские кредитные организации – косвенно участвуют в перераспределении сбережений. Их сферой деятельности является скорее узкоспециализированный финансовый менеджмент доходов клиентов.
  3. Инвестиционные компании – выполняют оценку экономических рисков и определяют наиболее привлекательные сферы вложений.
  4. Кредитные союзы – оказывают ссудо-сберегательные услуги членам сообщества. Отличаются от коммерческих компаний тем, что не преследуют цель получения прибыли

Банки, их особенности и виды

Банковская финансовая организация – это посредник, который помогает «продавать» деньги либо товар/услугу, оказывает услуги консультационного характера в области денежных вложений. Таким образом, можно выделить три вида банков:

  1. Банк личного финансирования – это коммерческое учреждение, предоставляющее денежные ссуды населению или экономическим агентам за фиксированное вознаграждение. Проценты по выданным кредитам, уплачиваемые клиентами, составляют основную статью доходов коммерческих банков. Расходами этих кредитных компаний выступают проценты по депозитам (вложениям клиентов). Именно депозиты вкладчиков формируют большую часть оборотного капитала банка.
  2. Банк финансирования продаж. Услугой данного вида учреждения является посредничество в продаже товаров длительного пользования в рассрочку. При этом предложение и сама реализация товара осуществляется не банком, а торговой компанией. Банк лишь курирует вопрос оплаты покупки.
  3. Инвестиционный банк - это участник национальной и международной финансовых систем. Его клиентами являются юридические лица и даже правительство государства. Главной задачей инвестиционного института является привлечение инвестиций в различные отрасли экономики, а также посредничество при перепродаже бизнеса и в области совершении сделок с ценными бумагами.

финансовые организации их виды и функции

Разделение коммерческих банков по предложенному варианту является довольно условным, поскольку большинство кредитных организаций охватывают все известные направления деятельности: и финансирование, и инвестиционный финансовый менеджмент.

Небанковские кредитные организации

Небанковские кредитные учреждения – это коммерческие предприятия, которые могут на основании лицензии совершать отдельные банковские операции. Принцип работы сводится к расчётным операциям, поскольку такие структуры имеют гораздо меньше полномочий, чем банковские финансовые организации. Примеры данной группы компаний следующие:

  • Страховые компании. Принцип функционирования сводится к выдаче долговых обязательств, используемых клиентами для покрытия непредвиденных издержек, перечень которых оговаривается в контракте. Для приобретения этих долговых обязательств клиенты уплачивают страховую премию. Разница между поступлениями страховых взносов и выплатами страховщиком возмещений (если, конечно, такие случатся), а также административными расходами компании составляет прибыль СК.
  • Пенсионные фонды на протяжении определённого времени собирают денежные взносы от клиентов, формируя и накапливая оборотный капитал. По достижении пенсионного возраста клиенту из накопленных сбережений полагается ежемесячная выплата пособий. При этом респонденту открывается личный накопительный счёт, который лишь отражает сумму взносов, но не даёт права воспользоваться ими в полном объёме. Величина вознаграждений высчитывается на основе общепринятой формулы и имеет временные ограничения. Пенсионные фонды могут функционировать и как финансовые организации России государственного сектора, и как частные коммерческие компании.
  • Ломбарды работают в сфере личного финансирования и выдают мелкие потребительские кредиты. Ссуда выдаётся под залог только ювелирных изделий и ценных материальных вещей, которые в случае невозврата долга изымаются и продаются на аукционах. До момента истечения срока действия кредита ломбард не имеет права распоряжаться заложенным имуществом, при этом организация обязана обеспечить сохранность вещей. Доход в данном случае составляет не только выручка от проданных украшений, но и от процент на выданную ссуду, то есть клиент должен возвратить не только сумму кредита, но и фиксированный процент. финансовые организации примеры

Инвестиционные институты

Инвестиционная финансовая организация – это учреждение, специализирующееся на привлечении вложений респондентов (инвесторов). Объектом инвестиций являются ценные бумаги (акции, облигации, векселя). Стоимость их может варьироваться в зависимости от текущей рыночной ситуации. Разновидности данной группы организаций:

  • Брокеры и дилеры - посредники в совершении сделок купли-продажи ценных бумаг, осуществляющие свою деятельность на основе лицензии.
  • Инвестиционные компании - образуют некое сообщество, члены которого доверяют компании управление их инвестициями. Подобный союз благодаря инвестиционным портфелям позволяет сводить риски отдельных инвесторов на нет.
  • Инвестиционный фонд – посредник между кредитором и заёмщиком, отличается от обычных брокеров тем, что выпускает собственные долговые обязательства, мобилизованные в объекты, подлежащие приватизации других компаний. Доход от продажи своих ценных бумаг фонд направляет на покупку облигаций других организаций. Разница между продажей и покупкой этих ЦБ и составляет доход фонда, а образовавшаяся прибыль в конце отчётного года в виде дивидендов распределяется между его членами.
  • Фондовая биржа – это рынок ценных бумаг, который, собственно, их и выпускает и обеспечивает условия для совершения сделок с акциями, векселями.

финансовые организации мира

Кредитные союзы

Кредитные кооперативы относятся к числу небанковских кредитных организаций, но вследствие того, что подобная организация не преследует получение прибыли, её можно отнести в отдельную группу. Принцип работы союза базируется на финансовой взаимопомощи членов-участников.

Разновидностью кредитных союзов являются кассы взаимопомощи, которые могут быть основаны группой физических и юридических лиц по одному общему признаку, например территориальному. Кредитные союзы, так же как и коммерческие банки, выдают ссуды под процент и принимают вклады в виде депозитов. Разница заключается только в том, что эти услуги доступны только членам кооператива, а процент от выданных займов распределяется между участниками пропорционально их вкладам.формы финансовых организаций

Необходимость создания МФО

Великая Депрессия, имевшая место в 30-х годах прошлого столетия, развал европейского регионального рынка вследствие Второй мировой войны, отказ большинства стран от золотого стандарта, многочисленные региональные и мировые кризисы в поствоенное время послужили предпосылками создания единой централизованной системы регулирования валютных межгосударственных отношений.

Таким образом, в 1944 г., в результате переговоров, в которых участвовали 29 стран, было принято решение о создании новой валютной системы – Международного валютного фонда (МФО). В качестве исполнительного органа был создан Международный банк реконструкции и развития (МБРР).государственные финансовые организации

Основные финансовые организации мира

Конечно, для функционирования мировых валютно-финансовых отношений МФО и МБРР недостаточно. Эффективность международных экономических взаимоотношений обеспечивается следующими институтами:

  • Международная ассоциация развития (МАР), выдающая кредиты развивающимся странам на льготных условиях.
  • Международная финансовая корпорация - поддерживает частный сектор государств.
  • Международное агентство по инвестиционным гарантиям - регулирует потоки инвестиций в развивающихся странах.
  • Банк международных расчётов - проводит международные финансово-валютные операции между центробанками разных государств.

Наряду с общемировыми международными финансовыми институтами имеются и региональные:

  • Европейский банк реконструкции и развития - привлекает инвестиции в европейский экономический регион, а также осуществляет кредиторскую деятельность.
  • Европейское финансовое общество - осуществляет банковскую деятельность в европейском регионе.
  • Европейский инвестиционный банк.
  • Азиатский банк развития - предоставляет льготные кредиты азиатским странам.
  • Африканский банк развития.
  • Межамериканский банк развития.
  • Лига арабских государств - обеспечивает эффективное экономическое взаимоотношение арабских стран.

Резюме

Так же как и спрос порождает предложение на потребительском рынке, существование денежно-валютных и экономических отношений порождает возникновение финансовых учреждений, формы которых различаются в зависимости от специфики их функционирования. Одни из них работают исключительно в области кредитования частных лиц, другие оказывают услуги юридическим лицам и правительственным структурам. При этом государственные финансовые организации, подотчётные правительству, функционируют в тесной взаимосвязи с коммерческими кредитными предприятиями.

fb.ru

Депозитное учреждение

Депозитные учреждения – (англ.  Depository Institution) являются специальными финансовыми организациями, которые получают средства в виде депозитов от вкладчиков (населения). К Depository Institution можно отнести кредитные и сберегательные ассоциации, коммерческие банки и союзы.

 

Роль депозитных учреждений и их разновидности

 

Сегодня депозитные учреждения играют исключительно важную роль в процессе сокращения валютных рисков, а также международной финансовой диверсификации. Важный момент – действовать эти организации могут не только от своего имени, но также от имени клиентов.

 

Depository Institution можно разделить на две разновидности.

 

  • Сберегательные учреждения (судно-сберегательные ассоциации), коммерческие банки
  • Кредитные союзы и сберегательные учреждения.

 

В последнее время традиционные депозитные учреждения ощущают достаточно серьезную конкуренцию, которая исходит со стороны других финучреждений. Конкуренты переманивают вкладчиков гарантией получения большего потенциального дохода. А в последнее время функции депозитных учреждений исполняют, в том числе, некоторые брокерские компании.

 

Депозитные учреждения, которые используют срочные депозиты юридических лиц, а также трансацкионные счета сегодня имеют идентичные коммерческим банкам (имеющим членство в ФРС) привилегии, гарантирующие право доступа к дисконтному окну ФРС. А если организация получила доступ к системе Fedwire (хранение резервов в ФРС) за пользование ее услугами придется заплатить.

 

Банки, а также иные депозитные учреждения – это деловые предприятия. Как и прочие деловые предприятия, они стараются максимизировать собственную прибыль. Однако то, как они справляются с этим, будет зависеть от рыночной среды, в условиях которой работают финансовые организации.

 

Активы и ссуды

 

Депозитные учреждения должны хранить средства (в виде депозитов или наличности) в федеральном резервном банке своего округа. Размер обязательных резервов должен быть равен установленному законодательством проценту собственных обязательств по вкладам (требование законодательства РФ).

 

Активы, которые приобретаются депозитными учреждениями, являются менее ликвидными. Это порождает определенные риски – в случае, если все много вкладчиков потребуют обратно свои деньги в одно время, то финучреждение не сумеет удовлетворить все требования клиентов.

 

Сегодня депозитные учреждения торгуют финансовыми инструментами на нескольких рынках одновременно:

 

  • Рынок ссуд под залог недвижимого имущества
  • Рынок потребительских, а также коммерческих ссуд
  • Ссуды федеральных фондов.

 

Вывод

 

Сегодня в России работает очень разветвленный аппарат надзора и существует комплекс мер, которые обеспечивают федеральное страхование депозитов, а также защищают депозитные учреждения от последствий, которые могут быть вызваны действиями недобросовестных компаний.

utmagazine.ru

Финансовая деятельность, виды финансов организации

Финансовая деятельность любого предприятия является целым комплексом мер, направленных на достижение главной цели – получение прибыли.

Основные направления и задачи финансовой деятельности

Основными задачами финансовой деятельности предприятия являются:

  • обеспечение текущей деятельности;
  • повышение уровня доходности, рентабельности и платежеспособности компании;
  • выполнение обязательств перед бюджетом, кредитными учреждениями, партнерами;
  • увеличение собственного капитала;
  • контроль эффективности использования ресурсов компании.

Деятельность осуществляется по трем направлениям: планирование; осуществление текущей работы, контроль деятельности предприятия.

Финансовые операции, основные виды

Предприятием могут осуществляться различные операции. Виды финансовых операций организаций могут быть следующими.

  1. Кассовые операции.
  2. Покупка ценных бумаг, открытие депозитных счетов, целью которых является привлечение средств.
  3. Кредитные операции. Возникают между банковскими структурами и предприятиями при оформлении кредитных операций, погашении кредитов, процентов, при оформлении договоров хранения.
  4. Формирование уставного капитала.
  5. Осуществление внешнеэкономической деятельности.
  6. Операции, связанные с формированием и распределением доходов организации (получение выручки, определение валового и чистого дохода, расчет прибыльности).
  7. Операции, связанные с ведением коммерческой деятельности.
  8. Оплата налогов.

Современный рынок определил появление финансовых операций, связанных с банкротством предприятий, слияний и поглощений.

Финансово-кредитные структуры, основные виды

Все организации, которые осуществляют сегодня деятельность на рынке, могут быть либо банковскими, либо специализированными небанковскими структурами. Эти виды финансово кредитных организаций могут выполнять следующие операции на рынке:

  • привлечение средств вкладчиков, которыми могут быть как юридические лица, так и компании;
  • их дальнейшее размещение, при этом главными условиями остаются возвратность, срочность и платность;
  • ведение текущих счетов.

Небанковскими структурами осуществляются все виды операций, кроме привлечения денежных средств, а также их дальнейшего размещения в виде депозитных вкладов.

Деятельность небанковских структур связана с операциями той части финансового рынка, которая не охвачена банковскими структурами. Это могут быть:

  • лизинговые операции;
  • страховые компании;
  • инвестиционные компании;
  • расчетные и инкассаторские центры.

Благодаря функционированию небанковских организаций сегодня развивается экономика, создаются условия здоровой конкуренции, стремительно развивается финансовый рынок

Финансовые вложения

Размещение свободных активов компании путем приобретения ценных бумаг, внесения взносов в уставные фонды, предоставление долгосрочных займов, все эти операции являются разновидностью капиталовложений.

Виды финансовых вложений в организации классифицируются по назначению, срокам приобретения и связи с уставным капиталом.

Так, по назначению вложения они могут приобретаться с целью дальнейшей перепродажи или с целью получения в будущем прибыли. По срокам приобретения капиталовложения делятся на краткосрочные и долгосрочные. По связи с уставным капиталом целью вложений может быть его формирование, вложения в покупку ценных бумаг.

Вложениями являются:

  • приобретение ценных бумаг;
  • выданные займы;
  • вклады в уставный капитал других компаний;
  • депозитные вклады;
  • приобретенная дебиторская задолженность.

Финансовая устойчивость

Сегодня в условиях рыночных отношений развитие предприятия осуществляется за счет собственных средств. Если активов предприятия недостаточно, используются заемные средства. Важным показателем при использовании заемных средств является финансовая устойчивость предприятия.

Виды финансовой устойчивости организации зависят от многих факторов.

Нормальная устойчивость характеризует успешную деятельность предприятия, когда для покрытия затрат на приобретение запасов компанией используются собственные средства.

Абсолютная устойчивость – оборотных средств компании достаточно для покрытия затрат на приобретение запасов, обеспечение хозяйственной и коммерческой деятельности предприятия без привлечения заемных средств. Данный показатель является свидетельством того, что компания не стремится задействовать внешние источники для ведения основной деятельности.

Нестабильное финансовое положение. В этой ситуации предприятием для приобретения запасов необходимо привлекать заемные средства. Риск при нестабильном показателе устойчивости для организации находится на высоком уровне.

При критическом положении предприятие не имеет возможности и средств для проведения своевременных расчетов с кредиторами. Возникает высокий риск банкротства.

www.assino.ru

Счета сектора «Финансовые учреждения» — МегаЛекции

 

Счет производства. Это первый в последовательном ряду счетов и один из наиболее важных. В нем отражаются результаты производственной деятельности финансовых учреждений.

Под производственной деятельностью в данном секторе понимаются финансовое посредничество (оказание финансовых посреднических услуг), вспомогательная финансовая деятельность (вспомогательные финансовые услуги), страховая деятельность, т.е. обеспечение финансовой защиты институциональных единиц от определенных рисков или непредвиденных обстоятельств, и организация пенсионных фондов с целью обеспечения определенных групп наемных работников доходами по их выходе на пенсию.

Счет производства сектора финансовых учреждений содержит три показателя: валовой выпуск, промежуточное потребление и валовую добавленную стоимость. Методологические подходы к расчету этих показателей по каждому из подсекторов имеют свои особенности.

По пересмотренному варианту СНС ООН 1993 г. счет производства сектора «Финансовые учреждения» имеет следующий вид (табл. 10.12).

Таблица 10.12Схема счета производства сектора «Финансовые учреждения»

(в текущих ценах)

Использование Код Операции и сальдирующие статьи Ресурсы
Х 01 Выпуск услуг 02 кредитование 03 страхование 04 пенсионные фонды 05 Промежуточное потребление Х Х Х Х
Х 06 кредитование    
Х Х Х 07 страхование 08 пенсионные фонды 09 Налоги, за вычетом субсидий на продукты    
Х 10 Валовая добавленная стоимость    
Х 11 кредитование    
Х Х Х Х 12 страхование 13 пенсионные фонды 14 Потребление основного капитала (-) 15 Чистая добавленная стоимость    
х Показывает, что для данной операции возможна запись.

 

Валовой выпуск коммерческих банков состоит из двух частей:

• условно исчисленные услуги финансовых посредников;

• плата за другие услуги, оказанные клиентам банка.

Сложность расчета выпуска услуг финансовых учреждений связана с тем, что основная часть дохода от предоставления займов поступает им не в форме прямых платежей за услуги, а в форме процентов и других доходов от собственности, которые нельзя непосредственно рассматривать в качестве платежей за предоставление услуги. Это связано с тем, что доходы от предоставления займов не являются доходами от производственной деятельности, а доходами от собственности. Полученные проценты является не платежами за предоставление услуги, а представляют собой форму распределения доходов.

Условно исчисленная продукция банков - это продукция, произведенная финансовыми учреждениями, выступающими в качестве финансовых посредников.

Стоимость условно исчисленных услуг является основным итогом деятельности финансового предприятия, определяющей его в качестве финансового посредника. Этот показатель исчисляется как разница между процентами, полученными банками за предоставленные ими кредиты и по другим инвестициям, минус проценты, выплаченные банками в качестве компенсации за взятые ими депозиты и по другим обязательствам перед клиентами. При этом доход, полученный от инвестирования собственных средств, рассматривается как доход от собственности, а не как результат финансового посредничества.

Разница в процентах, полученных и выплаченных за прошлые годы, не должна учитываться в валовом выпуске текущего года, так как каждая операция в С НС учитывается тогда, когда она проводится, а не тогда, когда деньги поступили на счета.

Оплата клиентами других услуг банка является, как правило, менее значимой в количественном отношении. К ним относится стоимость обычных рыночных услуг, не являющихся специфическими для данного сектора. Как и другие платные услуги, они определяются путем суммирования рыночной стоимости, по которой они были реализованы.

Доход от обмена валюты должен учитываться только как разница в курсах продажи и покупки валюты, но не за счет роста курса доллара. Последний вид поступлений может рассматриваться как изменение стоимости активов в результате инфляции, что по методологии СНС не является доходом.

В настоящее время данный подсектор является основным по своему экономическому значению в секторе финансовых учреждений.

Центральный банк России действует во многом по тем же принципам, что и коммерческие банки, получает огромные прибыли, сопоставимые по своим масштабам с прибылью всех коммерческих банков, вместе взятых. В то же время по некоторым причинам стоимость его продукции пока нельзя считать таким же образом, как стоимость продукции коммерческих банков.

Коммерческие банки сами берут деньги взаймы из разных источников, а затем инвестируют их. ЦБ РФ ни у кого денег в долг не берет, а средства свои пополняет в основном за счет эмиссии. Поэтому считать условную стоимость его услуг как разницу между процентами полученными и процентами выплаченными, как у коммерческих банков, было бы неправильно.

Выпуск других вспомогательных видов финансовой деятельности (обмен валюты; консультации по поводу инвестиций, покупки недвижимости, начисления налогов; услуги по биржевым операциям с фондовыми ценностями брокерских, маклерских, дилерских фирм и т.п.) определяется в размере оплаты за данные услуги и комиссионных сборов.

Выпуск услуг страхования определяется как разница между страховыми премиями и страховыми возмещениями.

Выпуск услуг негосударственных пенсионных фондов определяется таким же образом, как выпуск страхования.

Условно исчисленная продукция банков и выпуск других финансовых учреждений записываются в счете производства как выпуск услуг финансовых учреждений.

Стоимость основной части валового выпуска ЦБ РФ определяется в настоящее время как сумма всех текущих затрат, аналогично стоимости услуг государственных учреждений и некоммерческих организаций, оказывающих нерыночные услуги.

Необходимо при этом иметь в виду, что при развитой рыночной экономике СНС 1993 рекомендует выделять центральный (национальный) банк в особый подсектор сектора финансовых учреждений, но стоимость его валового выпуска определять так же, как и стоимость валового выпуска обычных коммерческих банков, т. е. расчетом условно исчисленной продукции финансовых посредников.

Валовой выпуск страховых организаций равен стоимости оказанных ими услуг и других полученных доходов. По методологии СНС России деятельность в области страхования охватывает услуги по страхованию жизни, имущества и другим видам страхования, включая страхование различных деловых рисков и негосударственное медицинское страхование.

Выпуск услуг страхования определяется по следующей схеме:

 

страховые премии по всем видам страхования;

(плюс) чистый доход от инвестирования технических резервов страхования;

(минус) страховые возмещения по всем видам страхования;

(минус) изменение технических резервов страхования

(скорректированное на изменение их стоимости в результате изменения цен).

________________________________________________________________________

ИТОГО выпуск услуг страхования.

 

Полученный результат записывается в ресурсах счета по видам страхования.

Выпуск продукции пенсионных фондов. Пенсионные фонды -это институциональные единицы, созданные для того, чтобы обеспечивать определенные группы наемных работников доходами по их выходу на пенсию. Организуют эти фонды и руководят ими государственные и частные работодатели или же работодатели и их наемные работники. Эти фонды участвуют в операциях на финансовых рынках и осуществляют инвестиции, приобретая финансовые и нефинансовые активы.

Стоимость продукции пенсионных фондов измеряется общей суммой административных расходов, понесенных в процессе управления фондами, включая промежуточные затраты и потребление основного капитала, а также компенсацию наемных работников.

Источники доходов страховой организации разнообразны:

• собственно страховые услуги, стоимость которых исчисляется как разность между платой, полученной с клиентов при заключении договоров страхования, и страховыми премиями, выплаченными в случае наступления страховых событий. Из этой величины необходимо вычесть величину средств, направляемых страховыми компаниями на увеличение их технических резервных фондов, поскольку такие средства считаются временно изъятыми из оборота и средства, направленные в них, нельзя рассматривать как доход компании;

• доход от инвестиций, привлеченных в виде страховых взносов. Этот дополнительный доход должен быть включен в стоимость валового выпуска страховой организации. Из общего дохода от инвестиций следует вычесть доход от инвестирования собственных средств, поскольку это не доход от оказания посреднических финансовых услуг, а доход от собственности;

• доход от побочных оплачиваемых услуг, например от определения ущерба или оценки основных фондов.

Валовой выпуск прочих финансовых вспомогательных организаций. В категорию прочих финансовых вспомогательных корпораций включены все виды фондовых бирж, товарно-фондовых бирж (в части финансовой деятельности), валютные биржи, а также лотереи. Критерием отнесения институциональной единицы к данному сектору является преобладание дохода, получаемого от операций с ценными бумагами, валютой и другими финансовыми активами.

Валовой выпуск фондовых и валютных бирж определяется в размере выручки от биржевой деятельности. Эта выручка складывается в основном из комиссионных вознаграждений, продажи брокерских мест и платы за некоторые специфические услуги, например информационные.

Валовой выпуск организаций по проведению лотерей определяется как разность между расходами населения на приобретение лотерейных билетов и выигрышами по лотереям.

Промежуточное потребление финансовых учреждений рассчитывается на основе их отчетов о доходах и расходах. Для различных видов финансовых учреждений эти документы имеют различный вид, поэтому и состав показателей, включаемых в промежуточное потребление, для каждой из групп может быть различным. Группировка расходов, содержащаяся в отчете коммерческих банков, позволяет отнести (с известной долей условности) к промежуточному потреблению:

• канцелярские и хозяйственные расходы;

• расходы на изготовление денег, ценных бумаг, бланков строгой отчетности;

• расходы по перевозке ценностей;

• оплату услуг вычислительных центров по обработке информации;

• оплату услуг страхования;

• почтовые и телеграфные расходы по операциям клиентов;

•командировочные расходы и служебные разъезды;

•содержание и текущий ремонт зданий и сооружений;

•арендную плату;

•затраты на проведение научно-исследовательских работ;

•типографские, телеграфные и телефонные расходы;

•расходы на повышение квалификации работников;

•приобретение мягкого инвентаря и обмундирования;

•расходы по охране;

•расходы на служебные автомобили;

•часть прочих расходов.

Промежуточное потребление пенсионных фондов и других финансовых учреждений определяется по той же схеме, что в банках и страховых организациях.

Как уже отмечалось, добавленная стоимость является балансирующей статьей в счете производства. Она может рааситываться либо до, либо после вычета из нее потребления основного капитала:

•валовая добавленная стоимость определяется как стоимость валового выпуска за вычетом стоимости промежуточного потребления;

•чистая добавленная стоимость исчисляется как стоимость валового выпуска за вычетом стоимости промежуточного потребления и потребления основного какпитала.

Счета первичного распределения доходов ( табл.10.6) сектора финансовых учреждений отражают распределение первичных доходов между институциональными единицами-резидентами, непосредственно участвующими в финансовых операциями, и учреждениями общего государственного управления в виде налогов на производство, а также распределение первичных доходов между резидентными институциональными единицами.

Счета первичного распределения доходов финансовых учреждений включает счет образования доходов и счет распределения первичных доходов.

Для сектора финансовых учреждений первичные доходы – это доходы, полученные финансовыми учреждениями в результате оказания финансовых услуг, прежде всего посреднических услуг, а также ждоходы , получаемые от владения активами, которые могут быть использованы в производстве. Первичные доходы первой категории выплачиваются из добавленной стоимости, создаваемой финансовыми финансовыми учреждениями в проуессе производства.

Первичные доходы, полученные от владения активами, т.е. доходы от собственности, — это доходы от предоставления в пользование финансовых или непроизведенных материальных активов (земля) другим институциональным единицам для использования в производстве.

Счет образования доходов сектора финансовых учреждений. В счете отражаются распределительные операции, непосредственно связанные с финансовыми операциями, которые приводят к формированию первичных доходов его участников: оплата труда, чистые налоги на производство, валовая прибыль финансовых учреждений. Специфика данного счета в том, что он составляется только для секторов (подсекторов), являющихся источником первичных доходов от производства. Схема счета образования доходов и содержание показателей счета для сектора финансовых учреждений не отличаются от схемы и показателей других секторов.

В конкретных условиях финансовых учреждений налоги на услуги принимают форму налогов на финансовые услуги, услуги страхования, лицензионные сборы за право проведения местных аукционов и лотерей и др. Могут также иметь место налоги на импорт и экспорт финансовых и страховых услуг.

Другие налоги на производство включают налоги на заработную плату или рабочую силу, выплачиваемые финансовыми учреждениями в определенной доле от начисленной заработной платы наемных работников либо в виде фиксированной суммы на каждого наемного работника.

Счет первичного распределения доходов. Счет строится с точки зрения финансовых учреждений не как плательщиков, а как получателей. Кроме валовой прибыли в ресурсную часть этого счета включаются доходы от инвестирования собственных средств финансовых учреждений.

В расходной части счета указываются платежи, осуществляемые финансовыми учреждениями из своих первичных доходов: распределяемая между акционерами часть прибыли финансовых корпораций или дивиденды по ценным бумагам данной корпорации.

Счет распределения первичных доходов должен, помимо взаимоотношений финансовых корпораций с резидентными единицами, показывать также получение средств от инвестирования собственных средств в иностранные активы, а также дивиденды, выплачиваемые нерезидентам, осуществившим портфельные инвестиции. Таким образом, счет распределения первичных доходов связан со счетами сектора «Остальной мир» и платежным балансом.

Схема и показатели счета распределения первичных доходов сектора финансовых учреждений имеют свою специфику В данной схеме не отражаются такие статьи, как оплата труда наемных работников и налоги на производство и импорт, как это имеет место в секторе домашних хозяйств или секторе государственных учреждений.

Особенно сложным и специфическим является метод отражения в счете доходов от собственности.

Доходы от собственности финансовых учреждений как новый элемент этого счета включают следующие виды доходов, получаемых или выплаченных ими в связи с предоставлением в пользование финансовых или нематериальных непроизведенных активов: проценты; распределяемый доход предприятий; реинвестируемые поступления от прямых иностранных инвестиций; доход от собственности, вмененный держателям страховых полисов; рента.

Проценты — это форма дохода от собственности, получаемая финансовыми учреждениями — владельцами таких финансовых активов, как вклады (дивиденды), ценные бумаги (кроме акций), кредиты, дебиторская задолженность. В результате предоставления этих финансовых активов финансовыми предприятиями взимаются проценты, и у получателей активов возникают финансовые обязательства по выплате долга.

На практике при определении показателя «условно исчисленная оплата услуг финансовых учреждений» используются данные о фактически полученных и выплаченных банками процентах.

Проценты по ценным бумагам (векселя и облигации) определяются как разница между суммой, которая должна быть выплачена держателю векселя (кредитору) при наступлении срока платежа, и суммой, выплаченной кредитором при покупке векселя у дебитора (должника).

Распределенный доход финансовых учреждений включает дивиденды и изъятия дохода владельцем предприятия.

Дивиденды — это форма дохода, получаемого акционерами в результате предоставления средств в распоряжение финансовых корпораций, коллективными владельцами которых они являются. Дивиденды отражаются в счете распределения первичных доходов как выплаты финансовых учреждений всем секторам. Аналогичным дивидендам является распределенный доход предприятий, когда он изымается владельцем предприятия.

Специфическим показателем данного счета является показатель «доход от собственности, получаемый владельцами страховых полисов», расположенный в расходной части счета по подсектору страховых компаний. Дело в том, что владельцы полисов по страхованию жизни являются владельцами не только средств, составляющих стоимость страховки, но и доходов, полученных от инвестирования этих средств, даже если фактически этими средствами распоряжается страховая компания. Поэтому доходы, полученные от инвестирования средств по страхованию жизни, показываются в расходной части счетов сектора «Финансовые учреждения» и в доходной части счетов сектора «Домашние хозяйства».

Счет вторичного распределения доходов. Этот счет менее значим для сектора финансовых учреждений, чем для некоторых других секторов. Но некоторые показатели этого счета могут быть существенными и для этого сектора. В ресурсной его части, кроме показателя «сальдо первичных доходов», переносимого с балансовой позиции предыдущего счета, существенной величины может достигать показатель отчислений на социальное страхование.

В счете вторичного распределения доходов сектора финансовых учреждений главную роль играют текущие трансферты, включающие текущие налоги на доходы и богатство, отчисления на социальное страхование и другие текущие трансферты. К текущим налогам на доходы сектора финансовых учреждений относятся налоги на доходы банков и на доходы от страховой деятельности. Если центральный банк отнесен к сектору государственных учреждений, то налог на его доходы следует исключать. Если налог на прибыль (доходы) от посреднических операций и сделок, а также с биржевой деятельности связан с финансовым посредничеством, то этот налог следует отнести к сектору финансовых учреждений, а оставшуюся часть — к сектору нефинансовых предприятий.

Налоги на имущество финансовых учреждений также относятся к этому сектору.

Согласно методологии СНС отчисления на социальное страхование, даже если на практике по национальному законодательству они осуществляются работодателями, показываются в составе оплаты труда, получаемой домашними хозяйствами. Условно принимается, что затем домашние хозяйства уже добровольно и самостоятельно делают соответствующие взносы в фонды социального страхования. Поэтому в счете вторичного распределения доходов эти взносы показываются как текущий трансферт от сектора «Домашние хозяйства» сектору «Финансовые учреждения» в части частных фондов социального страхования. С развитием частных фондов в нашей стране значимость этого показателя будет возрастать.

Что касается других текущих трансфертов, то финансовые учреждения выплачивают значительные текущие трансферты, к которым относятся: налог на прибыль, другие налоги, выплачиваемые в связи с получением прибыли и владением определенным имуществом.

Частные фонды социального страхования могут выплачивать значительные суммы в виде пособий по социальному страхованию.

Финансовые учреждения могут выплачивать своим работникам значительные суммы в виде пособий по социальной помощи (оплата путевок на лечение, материальная помощь и т. д.).

Счет вторичного распределения доходов содержит весьма значимые для подсектора страховых организаций показатели -«страховые платежи» и «страховые возмещения». Страховые платежи производятся страховым компаниям их клиентами, поэтому отражаются в ресурсной части счета сектора финансовых учреждений (за исключением того случая, когда сами финансовые учреждения выступают как клиенты страховщиков), а страховые возмещения, наоборот, выплачиваются страховыми компаниями их клиентам, поэтому они показываются в расходной части счета сектора финансовых учреждений.

Поскольку предприятия этого сектора часто занимаются благотворительностью, численно значимым может быть показатель «другие текущие трансферты», включающий в себя взносы и пожертвования общественным организациям и благотворительным фондам.

Балансирующей статьей счета является располагаемый доход, т. е. сумма, которую экономические единицы финансового сектоpa могут использовать на конечное потребление или сбережение без изменения суммы своих финансовых активов.

Расходы на конечное потребление в СНС отражаются в счете использования доходов. Однако поскольку по определению финансовые учреждения не занимаются конечным потреблением для сектора финансовых учреждений, этот счет играет специфическую роль. В нем есть еще одна значимая позиция, кроме располагаемого дохода, переносимого из предыдущего счета, и валовых (чистых) сбережений, которые являются балансирующей величиной. Этот показатель называется корректировка на изменение чистой оплаченной стоимости активов домашних хозяйств в пенсионном фонде.

Счет использования располагаемого дохода. Для сектора финансовых учреждений этот счет не имеет какого-либо значения;

он составляется только для обеспечения сбалансированности счетов в случае имеющих место операций, связанных с социальными трансфертами в натуре, или изменения чистой стоимости активов в пенсионных фондах домашних хозяйств, о которых шла речь выше.

Статья «сбережение» является балансирующей и получается путем вычитания из располагаемого дохода показателей расходной части счета. Однако для всех подсекторов, кроме частных пенсионных фондов, величина валового сбережения будет равна величине располагаемого дохода. Для пенсионных фондов разница между ними будет равна величине поправки на изменение стоимости активов домашних хозяйств в пенсионных фондах.

Счета накопления сектора финансовых учреждений. По методологии СНС ООН 1993 г. для сектора финансовых учреждений необходимо составлять все четыре счета накопления: счет операций с капиталом, финансовый счет, счет других изменений в объеме активов и счет переоценки. Схема, показатели и методика составления этих счетов для сектора финансовых учреждений не отличаются от этих же характеристик сектора нефинансовых предприятий, за исключением финансового счета. С помощью указанных счетов отражаются операции с финансами и нефинансовыми активами изучаемого сектора, а также изменения стоимости активов, которые происходят не в результате экономических операций, а из-за изменения в уровне цен данных активов (инфляции) или катастрофических потерь, вызванных стихийными бедствиями, и т. д.

megalektsii.ru